Ce qu'il faut retenir d'emblée
Le barème kilométrique 2026 — applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026 — reste identique à celui de 2025. Pas de revalorisation : c'est la troisième année consécutive que l'administration fiscale reconduit les mêmes coefficients, issus de l'arrêté du 27 mars 2023.
Pour les professionnels libéraux au régime de la déclaration contrôlée (BNC), ce barème reste un outil simple et souvent avantageux pour déduire les frais de déplacement professionnel — à condition de bien comprendre comment il s'applique.
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
Le barème s'adresse à deux catégories principales :
- Les professionnels libéraux (BNC) au régime réel, pour un véhicule non inscrit à l'actif du cabinet. La déduction s'effectue sur la déclaration 2035.
- Les dirigeants de société (gérant d'EURL, président de SASU) utilisant leur véhicule personnel : la société peut leur rembourser les frais professionnels sur la base du barème.
- Les salariés optant pour les frais réels à la place de l'abattement forfaitaire de 10 %.
Important : les professionnels en micro-BNC sont exclus — l'abattement forfaitaire de 34 % est censé couvrir l'ensemble des charges, y compris les déplacements.
Barème kilométrique 2026 — Voitures (thermiques et hybrides)
Le calcul dépend de la puissance fiscale du véhicule (indiquée sur la carte grise) et du kilométrage annuel professionnel parcouru.
3 CV et moins
- Jusqu'à 5 000 km : d × 0,529 €
- De 5 001 à 20 000 km : (d × 0,316) + 1 065 €
- Au-delà de 20 000 km : d × 0,370 €
4 CV
- Jusqu'à 5 000 km : d × 0,606 €
- De 5 001 à 20 000 km : (d × 0,340) + 1 330 €
- Au-delà de 20 000 km : d × 0,407 €
5 CV
- Jusqu'à 5 000 km : d × 0,636 €
- De 5 001 à 20 000 km : (d × 0,357) + 1 395 €
- Au-delà de 20 000 km : d × 0,427 €
6 CV
- Jusqu'à 5 000 km : d × 0,665 €
- De 5 001 à 20 000 km : (d × 0,374) + 1 457 €
- Au-delà de 20 000 km : d × 0,447 €
7 CV et plus
- Jusqu'à 5 000 km : d × 0,697 €
- De 5 001 à 20 000 km : (d × 0,394) + 1 515 €
- Au-delà de 20 000 km : d × 0,470 €
(d = distance totale en kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel)
Barème 2026 — Motos et scooters (cylindrée supérieure à 50 cm³)
1 à 2 CV
- Jusqu'à 3 000 km : d × 0,395 €
- De 3 001 à 6 000 km : (d × 0,099) + 891 €
- Au-delà de 6 000 km : d × 0,248 €
3 à 5 CV
- Jusqu'à 3 000 km : d × 0,468 €
- De 3 001 à 6 000 km : (d × 0,082) + 1 158 €
- Au-delà de 6 000 km : d × 0,275 €
Plus de 5 CV
- Jusqu'à 3 000 km : d × 0,606 €
- De 3 001 à 6 000 km : (d × 0,079) + 1 583 €
- Au-delà de 6 000 km : d × 0,343 €
Véhicules électriques : la majoration de 20 %
C'est l'un des points les plus méconnus et pourtant les plus avantageux : les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le résultat du barème standard.
Exemple concret : un professionnel libéral avec un véhicule de 5 CV parcourt 8 000 km professionnels dans l'année.
- Calcul barème thermique : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €
- Avec véhicule électrique : 4 251 × 1,20 = 5 101 € déductibles
Soit 850 € de déduction supplémentaire simplement grâce au type de motorisation. Un argument concret à mettre dans la balance au moment de choisir son prochain véhicule professionnel.
Comment calculer ses indemnités kilométriques pas à pas ?
Étape 1 — Recensez vos kilomètres professionnels
Seuls les déplacements effectués dans le cadre de votre activité sont pris en compte : visites de patients, déplacements chez des clients, trajets vers des confrères ou des organismes administratifs. Le trajet domicile-cabinet est en principe exclu (sauf situations particulières).
Étape 2 — Identifiez la puissance fiscale de votre véhicule
Elle figure sur votre carte grise, à la case P.6.
Étape 3 — Appliquez la formule correspondante
Croisez la puissance fiscale et votre kilométrage annuel pour sélectionner la bonne tranche et la bonne formule dans le barème.
Étape 4 — Reportez le montant sur votre déclaration 2035
Le montant calculé vient en déduction de vos recettes professionnelles. Si vous optez pour le barème, vous ne pouvez pas déduire en plus les frais réels de carburant, d'entretien ou d'assurance du même véhicule : c'est l'un ou l'autre.
Barème kilométrique ou frais réels : que choisir ?
Le barème est souvent plus simple à gérer — et parfois plus généreux — que la comptabilisation poste par poste. Il convient particulièrement aux professionnels qui :
- Parcourent beaucoup de kilomètres pour leur activité (infirmiers libéraux, kinésithérapeutes, médecins à domicile, consultants itinérants…)
- Ont un véhicule récent bien entretenu dont les charges réelles restent modérées
- Utilisent un véhicule électrique, la majoration de 20 % renforçant encore l'avantage
Les frais réels peuvent en revanche être plus avantageux si votre véhicule génère des coûts élevés (crédit-bail, entretien, assurance premium) et que votre kilométrage professionnel reste limité.
Le bon réflexe : comparez les deux méthodes sur votre situation réelle chaque année. Votre expert-comptable peut faire ce calcul rapidement.
Ce que ça change en pratique pour les professionnels de santé libéraux
Les infirmiers, kinésithérapeutes et médecins effectuant des tournées à domicile sont parmi les grands bénéficiaires du barème kilométrique. Un infirmier libéral parcourant 18 000 km professionnels par an avec un véhicule de 5 CV peut déduire :
- En véhicule thermique : (18 000 × 0,357) + 1 395 = 7 821 €
- En véhicule électrique : 7 821 × 1,20 = 9 385 €
C'est une économie fiscale substantielle — à ne pas négliger dans la gestion annuelle du cabinet libéral.
Ce qu'il faut documenter
L'administration peut demander à justifier les kilomètres professionnels déclarés. Tenez à jour un carnet de bord ou un relevé numérique indiquant pour chaque déplacement : la date, le motif, le lieu de départ, le lieu d'arrivée et la distance parcourue. Un simple tableau Excel ou une application mobile suffit.
Source : DGFiP — Brochure pratique 2026 (p. 109) ; BOI-BAREME-000001. Les chiffres présentés dans cet article sont ceux applicables aux revenus 2025 déclarés en 2026.